（一）虛開增值稅專用發(fā)票及其他增值稅抵扣憑證、偷稅、逃稅、騙稅、抗稅達到規(guī)定數(shù)額標準的案件；
（二）上級稅務機關督辦的重大案件；
（三）造成重大社會影響的案件。
具體數(shù)額及金額標準由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局分別規(guī)定，并報監(jiān)察部駐國家稅務總局監(jiān)察局、國家稅務總局稽查局備案。
四、對重大稅收違法案件，稽查部門應當在作出稅務處理處罰決定后5個工作日內(nèi)制作《重大稅收違法案件一案雙查轉(zhuǎn)交單》（見附件1），連同《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》（或者《稅務稽查結論》）以及《稅務稽查報告》、《稅務稽查審理報告》，經(jīng)稽查部門主要負責人批準后，通過稅收管理信息系統(tǒng)或者其他有效途徑，轉(zhuǎn)交所屬稅務局紀檢監(jiān)察部門。
對稽查部門轉(zhuǎn)交的重大稅收違法案件，紀檢監(jiān)察部門應當對隨案轉(zhuǎn)交的相關材料進行案頭分析，需要時可調(diào)閱稅務稽查案卷等有關資料，認為存在稅務機關或者稅務人員涉嫌違紀違法行為的，應當填寫《稅收違法案件一案雙查審批表》（見附件3），報經(jīng)分管紀檢監(jiān)察工作的稅務局領導批準后開展調(diào)查。
五、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務機關或者稅務人員涉嫌下列行為之一的，應當妥善保存有關證據(jù)和材料，并按規(guī)定轉(zhuǎn)交所在稅務局紀檢監(jiān)察部門：
（一）與不法分子相勾結，虛開、非法買賣發(fā)票，偷稅、逃稅、騙稅、抗稅的；
（二）為涉案當事人通風報信、提供偽證、說情，影響案件查處的；
（三）隱匿、轉(zhuǎn)移、毀滅證據(jù)的；
（四）索取、收受賄賂，利用職務之便為自己或者他人謀取利益的；
（五）侵犯公民、法人和其他組織合法權益等行為的；
（六）經(jīng)商辦企業(yè)或者在企業(yè)入股分紅，以及其他違反規(guī)定從事營利性活動的；
（七）違反稅收法律、行政法規(guī)以及稅收征管制度、規(guī)定、流程的；
（八）有其他違紀違法行為的。
稽查部門發(fā)現(xiàn)稅務機關以外的國家機關或者工作人員涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)或者其他違紀違法行為的，應當將相關證據(jù)或者線索轉(zhuǎn)交紀檢監(jiān)察部門，由紀檢監(jiān)察部門依照有關規(guī)定移送有權機關處理。
六、對稅務機關發(fā)函委托的協(xié)查事項，受托方稅務機關或者稅務人員不按照規(guī)定進行協(xié)查、反饋協(xié)查情況，或者提供虛假情況的，委托方稅務機關應當將相關情況或者線索逐級上報至與受托方稅務機關共同的上級稅務機關，請求上級稅務機關調(diào)查核實或者責令受托方上級稅務機關調(diào)查核實，追究相關稅務機關或者稅務人員責任。
七、稽查人員在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務機關或者稅務人員涉嫌本《規(guī)定》第五條所列違紀違法行為的情況或者線索的，應當在2個工作日內(nèi)逐級上報至稽查部門主要負責人；稽查部門應當在3個工作日內(nèi)填寫《稅務機關（人員）涉嫌違紀違法問題線索轉(zhuǎn)交單》（見附件2），由主要負責人簽報分管稽查工作的稅務局領導；分管稽查工作的稅務局領導應當在3個工作日內(nèi)作出是否批準轉(zhuǎn)交的決定，決定批準的，應當在2個工作日內(nèi)批轉(zhuǎn)紀檢監(jiān)察部門；不批準轉(zhuǎn)交的，應當簽署不批準轉(zhuǎn)交的理由。
八、紀檢監(jiān)察部門在接到稽查部門轉(zhuǎn)交的問題線索后，應當在5個工作日內(nèi)決定是否受理，并將受理情況反饋給稽查部門。對于不屬于本部門管轄范圍的，應當及時轉(zhuǎn)交有管轄權的部門，并告知稽查部門。
九、紀檢監(jiān)察部門對稽查部門轉(zhuǎn)交的問題線索，可征求有關稅收業(yè)務部門的意見，作為是否調(diào)查的參考，并可提請有關部門協(xié)助收集、審查、判斷或者認定證據(jù)。
十、檢舉涉稅當事人稅收違法行為同時檢舉稅務機關或者稅務人員違紀違法問題的，一般先由稽查部門實施稅務檢查，檢查結束后，稽查部門應當將檢查結果通報紀檢監(jiān)察部門。
檢舉涉稅當事人稅收違法行為同時檢舉稅務機關或者稅務人員違紀違法線索具體的，稽查部門和紀檢監(jiān)察部門可組成聯(lián)合檢查組，同時進行檢查、調(diào)查。
十一、稽查部門在稅收違法案件檢查中，可以提請紀檢監(jiān)察部門提前介入。
紀檢監(jiān)察部門可以提前介入稽查部門正在查處的稅收違法案件，對稅務機關或者稅務人員涉嫌違紀違法行為開展調(diào)查。
有證據(jù)或者線索證明稅務機關或者稅務人員涉嫌重大違紀違法行為的，紀檢監(jiān)察部門應當提前介入查處。
十二、上級紀檢監(jiān)察部門可以根據(jù)具體工作情況要求下級紀檢監(jiān)察部門開展一案雙查，也可以直接或者聯(lián)合同級稽查部門對下級稅務機關查處的稅收違法案件開展一案雙查。
十三、稽查、紀檢監(jiān)察部門應當遵守保密工作紀律，對所發(fā)現(xiàn)的稅務機關或者稅務人員違紀違法的證據(jù)、線索，以及提供線索的稽查人員有關情況，不得泄露、傳播。
稅務機關應當對提供線索的稽查人員給予鼓勵和保護。
十四、稽查、紀檢監(jiān)察部門應當建立一案雙查工作溝通聯(lián)系機制，互相協(xié)助、密切配合。
十五、違反《規(guī)定》，或者有下列行為之一的，應當追究有關人員的責任：
（一）稽查部門發(fā)現(xiàn)稅務機關或者稅務人員涉嫌失職瀆職以及其他違紀違法行為的事實或者線索，隱瞞不報或者銷毀有關證據(jù)的；
（二）紀檢監(jiān)察部門接到稽查部門轉(zhuǎn)交的證據(jù)、線索，無正當理由不調(diào)查的；
（三）對提供線索的稽查人員打擊報復的。
十六、稅務機關其他部門在履行職責過程中，發(fā)現(xiàn)稅務機關或者稅務人員涉嫌違紀違法行為的情況或者線索的，比照本《規(guī)定》執(zhí)行。
十七、各級稅務機關應當將一案雙查情況納入工作考核的重要內(nèi)容。
附件:
1.重大稅收違法案件一案雙查轉(zhuǎn)交單
2.稅務機關（人員）涉嫌違紀違法問題線索轉(zhuǎn)交單
3.稅收違法案件一案雙查審批表
