| 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國建銀投資責(zé)任有限公司2004年度財產(chǎn)損失等稅前扣除項目稅務(wù)處理問題的通知 [全文失效] 國稅函[2005]650號 2005-06-23 北京、重慶、河南、黑龍江、內(nèi)蒙古、山西、河北、廣東、江蘇、遼寧、山東、廣西、海南、江西?。ㄖ陛犑校﹪叶悇?wù)局：近接中國建銀投資責(zé)任有限公司《關(guān)于中國建銀投資責(zé)任有限公司財產(chǎn)損失稅前扣除有關(guān)問題的請示》（中建投報〔2005〕3號）。經(jīng)研究，現(xiàn)對該公司2004年度發(fā)生的財產(chǎn)損失等稅前扣除項目稅務(wù)處理問題通知如下：一、鑒于該公司是因原中國建設(shè)銀行股份制改造的需要而于2004年底新成立并正式運營的公司，且該年度發(fā)生的財產(chǎn)損失數(shù)量多、分布廣、情況復(fù)雜，該公司難以在納稅申報前完成對有關(guān)數(shù)據(jù)資料的收集、整理、匯總、分析和鑒定工作的實際情況，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1997〕190號）和《金融企業(yè)呆賬損失稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第4號）的有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予該公司2004年度發(fā)生的財產(chǎn)損失等稅前扣除項目先以清單（見附件）的形式進行申報扣除，其有關(guān)部門、機構(gòu)鑒定確認的財產(chǎn)損失等稅前扣除項目的證明資料以及其他資料可延遲至2005年6月30日前補報北京市主管稅務(wù)機關(guān)。二、北京市主管稅務(wù)機關(guān)要按規(guī)定對該公司2004年度申報的財產(chǎn)損失等稅前扣除項目逐筆逐項進行審查核實，如有不實，應(yīng)調(diào)整當(dāng)期應(yīng)納稅所得額并補繳稅款。對財產(chǎn)權(quán)屬不清的項目，暫不允許中國建設(shè)銀行股份有限公司在2004年度進行稅前扣除，待該公司與中國建設(shè)銀行股份有限公司商定權(quán)屬后，再按規(guī)定進行處理。三、各地主管稅務(wù)機關(guān)要協(xié)助北京市主管稅務(wù)機關(guān)對該公司2004年度申報的財產(chǎn)損失等稅前扣除項目進行審查核實，督促該公司與中國建設(shè)銀行股份有限公司將有關(guān)項目的權(quán)屬劃分清楚。 附件中國建銀投資有限責(zé)任公司2004年度財產(chǎn)損失等稅前扣除項目明細表金額單位：元 序號 一級行 項目名稱 原值 凈值 凈損失 固定資產(chǎn)處置 1 江蘇 灌南縣支行北宿舍和土地 45,625.60 37,582.99 30,624.99 2 江蘇 京潤支行二樓以上）營業(yè)辦公樓 8,104,398.33 6,721,555.89 621,555.89 3 江蘇 賈汪區(qū)團結(jié)西路58# 90,000.00 59,637.68 36,752.68 4 江蘇 賈汪職工宿舍 100,000.00 65,240.66 15,490.66 5 江蘇 唐子儲蓄所營業(yè)用房 817,636.58 657,897.93 30,777.93 6 江蘇 古溪分理處房產(chǎn) 388,000.00 329,865.00 188,265.00 7 黑龍江 岱家莊培訓(xùn)中心 15,762,600.91 5,570,958.31 2,140,958.31 8 黑龍江 北新所 1,304,474.41 929,455.38 493,855.38 9 河北 保定蠡縣支行辛興辦事處營業(yè)用房 2,100,000.00 811,956.48 384,156.48 10 河北 本田小轎車 90,000.00 17,250.00 2,250.00 11 河北 邱縣支行城東儲蓄所 150,900.00 130,462.26 22,925.26 12 河北 景縣支行中心街儲蓄所 450,000.00 416,034.74 16,034.74 13 河北 望都支行南關(guān)儲蓄所營業(yè)用房 431,902.09 322,129.52 115,646.77 14 河北 平門儲蓄所 630,000.00 558,843.32 528,843.32 15 河北 光明儲蓄所 361,000.00 346,384.81 341,384.81 16 海南 天皇大廈辦公樓 12,386,148.83 9,325,429.79 8,185,875.79 17 江西 原浮梁辦公樓 4,833,955.50 3,900,051.08 1,625,571.08 18 山東 市中支行山口分理處營業(yè)樓 2,878,713.49 2,087,343.87 1,183,628.87 19 山東 土地 370,000.00 370,000.00 370,000.00 20 河南 辦公樓-附屬設(shè)備 2,685,032.82 2,164,136.46 1,742,274.41 21 河南 焦東支行新辦公樓 8,966,763.82 6,802,902.17 2,608,731.17 22 河南 焦作西向分理處辦公樓 510,000.00 440,052.71 156,702.71 23 廣東 人民路33號首層D號鋪 3,570,743.30 3,034,511.36 2,174,360.00 24 廣東 南海九江辦 1,745,000.00 1,457,945.33 1,257,329.33 25 廣東 城區(qū)華僑購物廣場 1,582,165.90 1,276,419.72 256,761.78 26 廣東 城西所營業(yè)房 210,000.00 138,700.00 138,700.00 27 廣西 處置合浦公館辦公大樓資產(chǎn)凈損失 2,893,413.44 2,820,779.69 2,084,960.69 28 廣西 處置中?；▓@宿舍資產(chǎn)凈損失 3,684,104.91 2,637,877.59 1,685,442.93 29 廣西 仙衣灘營業(yè)辦公樓 2,163,600.00 1,621,338.64 1,621,338.64 30 廣西 仙衣灘宿舍樓 782,900.00 611,153.43 611,153.43 31 廣西 桂平食堂宿舍綜合樓 1,809,099.27 1,350,037.80 215,250.61 32 廣西 江南經(jīng)貿(mào)大廈處置 380,000.00 292,665.81 292,665.81 33 廣西 大化車站 643,800.00 526,718.10 273,097.10 34 廣西 防城港支行站前所固定資產(chǎn)處置凈損失 472,946.08 316,925.79 150,404.50 35 廣西 大化右岸 213,721.12 149,095.76 119,095.76 36 廣西 大化城南 194,281.33 136,081.41 99,585.20 37 廣西 靖西縣支行民權(quán)所 156,200.00 105,531.92 45,843.08 38 廣西 鐘山辦公樓 2,505,949.32 1,466,580.22 25,200.00 39 廣西 環(huán)江橋頭所 175,914.58 129,663.93 11,663.93 小 計 86,640,991.63 60,137,197.55 31,905,159.04 無形資產(chǎn)處置 - 1 廣西 南江住宅用地 2,093,117.59 2,070,000.00 869,887.05 2 廣西 北流城西路富林塘土地 1,383,080.72 1,348,503.70 18,503.70 小 計 3,476,198.31 3,418,503.70 888,390.75 長期待攤費用核銷 1 廣東 饒平縣支行新港辦長期租賃費一次性攤銷 8,000.00 2 廣東 揭陽分行站前宿舍用地攤余價值核銷 1,886,061.41 3 河北 廊坊分行長期待攤費損失核銷。 200,347.52 4 江蘇 泰州分行因撤并網(wǎng)點核銷長期待攤費用 124,813.01 5 遼寧 朝陽分行因機構(gòu)撤消影響2004核銷長期待攤費 215,839.87 6 遼寧 撫順分行機修所裝修費（撤并所，已處置）核銷 8,114.46 7 遼寧 錦州分行義縣支行鼓樓儲蓄所裝修費攤余價值核銷 22,500.00 8 遼寧 錦州分行凌海支行第八儲蓄所裝修費攤余價值核銷 15,491.67 9 遼寧 錦州分行太和支行第一、第二儲蓄所裝修費攤余價值核銷 54,605.23 10 遼寧 錦州分行義縣支行建設(shè)街儲蓄所裝修費攤余價值核銷 62,753.18 11 遼寧 錦州分行太和支行第一、第二儲蓄所裝修費攤余價值核銷 138,710.00 12 山東 煙臺分行福山區(qū)支行門樓所裝修費核銷 78,348.00 13 山東 煙臺分行萊陽市支行旌陽所裝修費核銷 57,201.00 14 山東 煙臺分行萊州市支行北小區(qū)所裝修費核銷 91,080.00 15 山東 煙臺分行龍口市支行央格莊所裝修費核銷 72,075.60 16 山東 煙臺分行龍口市支行北市場所裝修費核銷 66,057.00 17 山東 煙臺分行龍口市支行絳家所裝修費核銷 60,159.00 18 山東 煙臺分行龍口市支行聚奎街所裝修費核銷 90,590.00 19 山東 煙臺分行牟平區(qū)支行工商街分裝修費核銷 299,909.00 20 山東 煙臺分行芝罘區(qū)支行南山路所裝修費核銷 137,745.60 21 山東 煙臺分行芝罘區(qū)支行鳳凰臺所裝修費核銷 98,096.00 22 山東 煙臺分行芝罘區(qū)支行福源街所裝修費核銷 81,120.00 23 山東 煙臺分行芝罘區(qū)支行海港路所裝修費核銷 147,800.00 24 山東 臨沂分行長攤費用損失消化 218,982.52 25 河南 洛陽分行洛寧支行家屬樓 183,200.51 26 河南 洛陽分行嵩縣支行瑤北坡土地 376,054.69 27 河南 洛陽分行嵩縣支行汽車站對面土地 211,605.31 28 河南 三門峽分行澠池支行土地 28,134.91 29 河南 商丘分行民中支行車庫 127,103.50 30 河南 商丘分行民中支行鍋爐房 257,003.96 31 河南 周口分行三川支行辦公大樓土地使用權(quán) 665,079.00 32 河南 駐馬店分行泌陽土地使用權(quán) 124,300.00 小 計 6,208,881.95 固定資產(chǎn)核銷 1 黑龍江 動力支行和平分理處房產(chǎn)核銷 524,189.44 2 內(nèi)蒙古 莫爾道嘎專業(yè)支行房產(chǎn)核銷 1,595,152.90 小 計 2,119,342.34 投資、自辦實體損失 1 重慶 投資重慶紅巖汽車傳動軸廠核銷 4,260,000.00 2 黑龍江 雙鴨山分行信用社核銷 15,488,500.00 3 公司本部 計提撥備 185,500,000.00 4 山西 山西銀燕國際渡假村損失 11,689,540.58 5 山西 太原市建房合作社損失 2,400,000.00 小 計 219,338,040.58 擔(dān)險委托貸款損失 1 公司本部 擔(dān)險委托貸款墊付利息損失 15,113,274.05 2 河北 廊坊分行擔(dān)險委托貸款本金損失 465,000.00 小 計 15,578,274.05 合 計 90,117,189.94 63,555,701.25 276,038,088.71 |
