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一、公交公司享受城鎮(zhèn)土地使用稅免征政策申報時是否需要填寫減免稅核定優(yōu)惠表格？
解答：納稅人享受本通知規(guī)定的免稅政策，應按規(guī)定進行免稅申報，并將不動產(chǎn)權屬證明、土地用途證明等資料留存?zhèn)洳椤?
文件依據(jù)：《財政部 稅務總局關于繼續(xù)對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕11號）
二、國內企業(yè)找國外企業(yè)設計建筑物，國內企業(yè)履行代扣繳增值稅后，城建教育附加是否代扣代繳？
解答：根據(jù)國務院辦公廳對《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》第五條解釋的精神，增值稅、消費稅、營業(yè)稅的代扣代繳、代收代繳義務人同時也是城市維護建設稅的代扣代繳、代收代繳義務人。
文件依據(jù)：《國家稅務總局關于轉發(fā)<國務院辦公廳對《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》第五條的解釋的復函>的通知》（國稅函〔2004〕420號）
三、進口貨物是否需要征收城市維護建設稅？
解答：海關對進口產(chǎn)品代征的產(chǎn)品稅、增值稅，不征收城市維護建設稅。
文件依據(jù)：《財政部關于貫徹執(zhí)行<中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例>幾個具體問題的規(guī)定》（（1985）財稅字第69號）
四、企業(yè)哪些情形需要辦理土地增值稅清算？
解答：第十七條納稅人符合下列條件之一的，應當進行土地增值稅清算：
?。ㄒ唬┓康禺a(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售（含視同銷售）的；
（二）整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；
（三）直接轉讓土地使用權的；
第十八條符合以下條件之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算：
（一）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉讓（含視同銷售）的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；
（二）取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的。
第十九條納稅人申請注銷稅務登記，但其開發(fā)的房地產(chǎn)開發(fā)項目未辦理土地增值稅清算手續(xù)的，應在辦理注銷登記前進行土地增值稅清算。
文件依據(jù)：《安徽省土地增值稅清算管理辦法》
五、納稅人裝修停業(yè)期間是否可以免征房產(chǎn)稅？
解答：《財政部 稅務總局關于去產(chǎn)能和調結構房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》（財稅〔2018〕107號）規(guī)定：“一、對按照去產(chǎn)能和調結構政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關閉的企業(yè)，自停產(chǎn)停業(yè)次月起，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)享受免稅政策的期限累計不得超過兩年。
二、按照去產(chǎn)能和調結構政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關閉的中央企業(yè)名單由國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門認定發(fā)布，其他企業(yè)名單由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的去產(chǎn)能、調結構主管部門認定發(fā)布。認定部門應當及時將認定發(fā)布的企業(yè)名單（含停產(chǎn)停業(yè)、關閉時間）抄送同級財政和稅務部門。
各級認定部門應當每年核查名單內企業(yè)情況，將恢復生產(chǎn)經(jīng)營、終止關閉注銷程序的企業(yè)名單及時通知財政和稅務部門?！?
根據(jù)《財政部 稅務總局關于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》（（1986）財稅地字第8號）第二十四條規(guī)定：“房屋大修停用在半年以上的，經(jīng)納稅人申請，在大修期間可免征房產(chǎn)稅?！?
文件依據(jù)：《財政部 稅務總局關于去產(chǎn)能和調結構房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》（財稅〔2018〕107號）,《財政部 稅務總局關于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》（（1986）財稅地字第8號）
六、物業(yè)公司出租全體業(yè)主所有的商鋪（未建立業(yè)務委員會）是否需要征收房產(chǎn)稅？
解答：房產(chǎn)稅由產(chǎn)權所有人繳納。產(chǎn)權屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。
前款列舉的產(chǎn)權所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務人。
文件依據(jù)：《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號）
七、企事業(yè)單位和個人超過規(guī)定的比例和標準繳付保險費用和公積金，應如何繳納個人所得稅？
解答:企事業(yè)單位和個人超過規(guī)定的比例和標準繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。單位和個人超過上述規(guī)定比例和標準繳付的住房公積金，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。
文件依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）
八、過節(jié)給員工發(fā)的非貨幣性福利是否需要繳納個人所得稅？
解答：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。對于任職受雇單位發(fā)給個人的福利，不論是現(xiàn)金還是實物，依法均應繳納個人所得稅。但對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。
文件依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》
九、單位員工因公受傷公司發(fā)放一筆2000元的慰問金是否屬于臨時性的困難補助，免征個人所得稅？
解答：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規(guī)定：“下列各項個人所得，免征個人所得稅：（四）福利費、撫恤金、救濟金；”
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十一條規(guī)定：“個人所得稅法第四條第一款第四項所稱福利費，是指根據(jù)國家有關規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關、社會組織提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費；所稱救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費?！?
根據(jù)《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)〔1998〕155號）規(guī)定：“根據(jù)國家有關規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關、社會組織提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規(guī)定從提留的福利費或者工會經(jīng)費中向其支付的臨時性生活困難補助?！?
因此，單發(fā)發(fā)放給員工的慰問金，如符合以上規(guī)定的生活困難補助，免征個人所得稅。
文件依據(jù)：《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)〔1998〕155號）
十、個人提供建筑服務，應如何繳納個人所得稅？
解答：承包建筑安裝業(yè)各項工程作業(yè)的承包人取得的所得，應區(qū)別不同情況計征個人所得稅：經(jīng)營成果歸承包人個人所有的所得，或按照承包合同（協(xié)議）規(guī)定，將一部分經(jīng)營成果留歸承包人個人的所得，按經(jīng)營所得項目征稅；以其他分配方式取得的所得，按工資、薪金所得項目征稅。從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶和未領取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，以及建筑安裝企業(yè)實行個人承包后工商登記改變?yōu)閭€體經(jīng)濟性質的，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入應依照經(jīng)營所得項目計征個人所得稅。從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的其他人員取得的所得，分別按照工資、薪金所得項目和勞務報酬所得項目計征個人所得稅。
文件依據(jù)：《國家稅務總局關于印發(fā)<建筑安裝業(yè)個人所得稅征收管理暫行辦法>的通知》（國稅發(fā)〔1996〕127號）
十一、學生參加實習所得是否征收個人所得稅？
解答：對中等職業(yè)學校和高等院校實習生取得的符合我國個人所得稅法規(guī)定的報酬，企業(yè)應代扣代繳其相應的個人所得稅款。本通知所稱中等職業(yè)學校包括普通中等專業(yè)學校、成人中等專業(yè)學校、職業(yè)高中（職教中心）和技工學校；高等院校包括高等職業(yè)院校、普通高等院校和全日制成人高等院校。
文件依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)支付學生實習報酬有關所得稅政策問題的通知》（財稅〔2006〕107號）
十二、計算勞務報酬所得的個人所得稅時是否包含增值稅？
解答：勞務報酬所得項目計稅依據(jù)為不含增值稅收入。計算個人所得稅時，已繳納的增值稅附征稅費，可以從不含增值稅收入中扣除后，再減除費用。
十三、長期為客戶提供重復勞務收取的勞務費何時確認收入？
解答：企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應采用完工進度（完工百分比）法確認提供勞務收入。下列提供勞務滿足收入確認條件的，應按規(guī)定確認收入：長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入。
文件依據(jù)：《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）
十四、電子稅務局推送的疑點信息處理時間是否有限制？
解答：納稅人在報送企業(yè)所得稅季度申報表后，收到國稅機關推送的預繳數(shù)據(jù)掃描疑點信息，認為確屬申報表填寫錯誤的，可在報送下一季度申報表之前到辦稅服務廳辦理更正申報。
納稅人在報送企業(yè)所得稅年度申報表后，收到國稅機關推送的匯繳數(shù)據(jù)掃描疑點信息，認為確屬申報表填報錯誤的，可在匯算清繳結束前通過互聯(lián)網(wǎng)（或辦稅服務廳）自行辦理更正申報。
文件依據(jù)：《安徽省國家稅務局關于向納稅人推送企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)審核疑點的公告》（安徽省國家稅務局公告2017年第5號）
十五、企業(yè)工會經(jīng)費以前年度有錯報多繳的，如何處理？
解答：稅務機關代收工會經(jīng)費（建會籌備金）過程中，因誤收、錯收造成多繳的，繳費單位應向所在地方總工會提出申請，由所在地方總工會審核確認后，將多繳的工會經(jīng)費（建會籌備金）直接退還繳費單位，并在繳費憑證上注明已退款項、加蓋工會印章，同時將退費信息抄送同級稅務機關。
稅務機關、人民銀行國庫不辦理退付業(yè)務。
文件依據(jù)：《關于印發(fā)<安省地方稅務機關代收工會經(jīng)費實施辦法>的通知》(皖工發(fā)〔2018〕2號)
十六、公司招用的退役士兵員工本月退休，退役士兵優(yōu)惠稅額如何計算？
解答：自主就業(yè)退役士兵在企業(yè)工作不滿1年的，應當按月?lián)Q算減免稅限額。計算公式為：企業(yè)核算減免稅總額=Σ每名自主就業(yè)退役士兵本年度在本單位工作月份÷12×具體定額標準。
文件依據(jù)：《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）
十七、納稅人房產(chǎn)過戶使用發(fā)票是否可以至辦稅廳申請領用六聯(lián)專用發(fā)票？
解答：納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，使用六聯(lián)增值稅專用發(fā)票或者五聯(lián)增值稅普通發(fā)票。納稅人辦理產(chǎn)權過戶手續(xù)需要使用發(fā)票的，可以使用增值稅專用發(fā)票第六聯(lián)或者增值稅普通發(fā)票第三聯(lián)。
文件依據(jù)：《國家稅務總局關于納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)辦理產(chǎn)權過戶手續(xù)使用的增值稅發(fā)票聯(lián)次問題的通知》（稅總函〔2016〕190號）
十八、棉紗生產(chǎn)企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品核定扣除適用的是否是成本法？
解答:試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售皮棉、棉紗、精制茶、瓜子，按照《財政部 國家稅務總局關于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅〔2012〕38號）附件1《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》第四條中“投入產(chǎn)出法”的有關規(guī)定核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額；購進除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物、應稅勞務和應稅服務，增值稅進項稅額仍按現(xiàn)行有關規(guī)定抵扣。
文件依據(jù)：《安徽省國家稅務局 安徽省財政廳關于擴大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點有關問題的公告》（安徽省國家稅務局 安徽省財政廳公告2013年第11號）
十九、納稅人補繳營業(yè)稅的業(yè)務，如何開具發(fā)票？
解答：納稅人2016年5月1日前發(fā)生的營業(yè)稅涉稅業(yè)務，包括已經(jīng)申報繳納營業(yè)稅或補繳營業(yè)稅的業(yè)務，需要補開發(fā)票的，可以開具增值稅普通發(fā)票。納稅人應完整保留相關資料備查。
文件依據(jù)：《國家稅務總局關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第42號）
二十、納稅人多繳的增值稅如何處理？
解答：納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關國庫管理的規(guī)定退還。
文件依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）
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