用油卡支付運費以增加抵扣項
增值稅抵扣難題牽出物流業(yè)油卡交易灰色鏈條
中物聯(lián)稱“營改增”后貨運企業(yè)稅負增85%~120%
“現(xiàn)在企業(yè)一結賬就是給油卡，跑了一年車，家里的現(xiàn)金都變成了油卡，現(xiàn)在手里油卡都成災了?！眮碜院颖钡膫€體貨車司機老高無奈地說。司機老高所反映的問題是“營改增”之后，物流企業(yè)為了增加增值稅抵扣項，強行以油卡向司機支付路費，而卡車司機被迫倒賣油卡，滋生了稅收管理的灰色地帶，并加重了物流行業(yè)額外的資金成本。
在近期國務院聽取中國物流與采購聯(lián)合會（以下簡稱“中物聯(lián)”）報告之際，國家發(fā)改委經(jīng)貿(mào)司和中物聯(lián)共同向國務院建議，降低物流業(yè)稅負，統(tǒng)一增值稅稅率為6%，并呼吁將路橋費盡快納入抵扣范圍。
“營改增”后貨運企業(yè)稅負增85%~120%
中物聯(lián)近日發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，“營改增”后，貨運企業(yè)實際稅負普遍增長85%~120%，上調(diào)幅度過大，企業(yè)難以承受。
據(jù)了解，2012年上海市首先作為試點城市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營改增。2013年8月1日，“營改增”范圍推廣到全國試行?！盃I改增”后，交通運輸業(yè)務由原來征3%的營業(yè)稅增加到11%的增值稅，倉儲等物流輔助服務由原來5%的營業(yè)稅增加到6%的增值稅。
中物聯(lián)人士還表示，整合倉儲、運輸、貨代、配送等物流環(huán)節(jié)，實行一體化運作，一站式服務，是物流企業(yè)區(qū)別于傳統(tǒng)運輸、倉儲企業(yè)的創(chuàng)新模式，也是提高社會資源利用率、方便用戶的主要手段，但當前行業(yè)稅率不統(tǒng)一的問題嚴重阻礙了現(xiàn)代物流業(yè)的一體化運作模式。
“一單合同很難分清楚運與儲的比例，稅率不統(tǒng)一的情況下，計稅非常麻煩。”新杰物流總經(jīng)理王堅向記者舉例道，比如一個實體企業(yè)有一些貨物需要物流公司運輸，并交給物流公司保管5天，雙方商議價格一共100元，這100元里多少是運，多少書儲，按11%還是6%納稅，這很難說清楚。
中物聯(lián)研究室副主任周志成表示，許多物流企業(yè)的運輸、倉儲、增值業(yè)務都是一起的，每次稅務局都會問怎么切割，實際上企業(yè)很難再將具體的業(yè)務進行切割，現(xiàn)在大部分企業(yè)都是根據(jù)經(jīng)驗和與稅務部門關系來切割業(yè)務納稅的。
用油卡抵貨款成行業(yè)慣例
除了稅率增長的問題外，人力成本和路橋費的抵扣難題也是導致物流企業(yè)稅負增加的原因之一。
據(jù)了解，增值稅是對商品增值部分收稅，增值稅抵扣即“應繳的稅費=銷項稅-進項稅”，以生產(chǎn)商品過程中的采購項為例，原材料的采購、固定資產(chǎn)的采購等，均可取得增值稅專用發(fā)票予以抵扣，這個抵扣稱為進項稅額。
目前公路貨運企業(yè)經(jīng)營成本主要包括人力成本、路橋費、油料費用等，其中只有占運輸成本20%左右的油料成本可以抵扣，路橋費無法抵扣，人力成本則由于大部分運輸是個體司機完成，而這些個體司機又無法開具發(fā)票而面臨著一系列問題。
中物聯(lián)近期發(fā)布的報告顯示，作為個體運輸單元的卡車司機，因為普遍無法提供可供抵扣的增值稅發(fā)票，所以在實際交易過程中，無論是司機還是貨運企業(yè)，都只能通過一些非正規(guī)渠道尋找發(fā)票來做抵扣，業(yè)界常用的做法是將卡車司機的一部分貨運款直接存入油卡發(fā)給司機。這樣貨運企業(yè)可以獲得油費發(fā)票作為部分進項抵扣，但是這種做法難免存在一些灰色地帶，并不能實現(xiàn)稅收完全的合法化，對個人和企業(yè)來說，都是存在法律風險的。
“本應該給1000塊錢運費的，卻給1000塊錢油卡，這些油卡我需要找黃牛去換成錢，但隨著市場上油卡越來越多，黃牛回收的價格也越來越低，而且這些油卡還不一定是全國通用，拿到的油卡不能使用也是非常麻煩的，這都是‘營改增’政策造成的啊?！崩细呦蛴浾弑г沟?。
據(jù)記者了解，在淘寶網(wǎng)上，當前1000元左右的油卡回收價格在9.3~9.5折左右，即使是上萬元的油卡回收價格也僅為9.7折左右。
“一些基層的貨運場站、專線公司等確實存在油卡滿天飛，黃?；厥沼涂ǔ曰乜鄣膯栴}，現(xiàn)在一些司機們坐在一起打牌都是用油卡。整個行業(yè)不合規(guī)，肯定是有風險，通常物流企業(yè)油費在20%左右是正常的，但有些企業(yè)的賬目上，油票能占到成本的60%，這是不太可能的，稅務部門肯定是一查一個準兒。”周志成表示。
物流沙龍創(chuàng)始人、oTMS戰(zhàn)略副總裁潘永剛表示，在這件事上，物流公司和司機都很無奈，運費確實是企業(yè)經(jīng)營成本的一部分，司機開不了票，物流企業(yè)只能自己想辦法找票，對于司機來說，這是合同關系的要求，物流企業(yè)說“我用油卡支付運費，誰想拉這個活兒”，現(xiàn)在市場供需不平衡，你不同意這個條件單子可能就給了別人。司機拿到的油卡雖然是有價的東西，但在流通性上肯定不如現(xiàn)金。
發(fā)改委和中物聯(lián)建議統(tǒng)一增值稅稅率為6%
面對物流行業(yè)“營改增”后的各種問題，中物聯(lián)人士透露，在近期國務院聽取中物聯(lián)報告之際，國家發(fā)改委經(jīng)貿(mào)司和中物聯(lián)共同向國務院建議，降低物流業(yè)稅負，統(tǒng)一增值稅稅率為6%，并呼吁路橋費盡快納入抵扣范圍。
周志成表示，關于物流業(yè)“營改增”后稅負上升的問題，財政部和國稅總局一直在做研究，中物聯(lián)也多次向相關部門反映和建議降低稅率，財政部和國稅總局也是比較積極的，但具體操作會涉及到很多問題。
2013年，商務部流通業(yè)發(fā)展司副巡視員王選慶曾表示，“營改增后”物流業(yè)稅負增高這是一個過程，現(xiàn)在導致稅收成本上升的主要原因是抵扣問題，即沒有形成完整的抵扣鏈，有些項目不能進入抵扣范圍，比如公路收費、人工費都不能抵扣，對此商務部多次與相關部門進行溝通，現(xiàn)在財政部和國稅總局正在研究這方面的政策，下一步爭取將公路收費納入抵扣范圍。
但至今路橋費納入抵扣范圍也沒有一個明確的官方時間表?！奥窐蛸M這塊比較復雜，因為有的是政府收費公路，有的是特許經(jīng)營收費公路，路橋費納入抵扣后，這些高速公路公司的收入肯定會減少，國家在研究這個事情，各部門總的共識是有的，但現(xiàn)在還有一些操作性問題，可能還是有些困難?！敝苤境杀硎?。
周志成表示，由于當前經(jīng)濟環(huán)境不好，物流行業(yè)供過于求，即使企業(yè)經(jīng)營成本增加了，好多企業(yè)也不敢提高價格，不得不自己消耗這部分成本，但從長遠趨勢來看，一部分增加的成本肯定是要向下游傳導，最終轉嫁到消費者身上。
