企業(yè)會計在進行2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳時涉及到的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項及申報要點梳理如下：
優(yōu)惠類別
事項名稱
政策概述
提交資料清單
一、免稅收入
（一）債券利息收入免征企業(yè)所得稅
企業(yè)持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅。企業(yè)取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表
（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅
居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益免征企業(yè)所得稅。所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表
（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅
同時符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營利組織,取得的捐贈的收入等幾項免稅收入，可以免征企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表
（四）中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅
中國清潔發(fā)展機制基金取得的CDM項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分，國際金融組織贈款收入，基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入，國內(nèi)外機構(gòu)、組織和個人的捐贈收入，免征企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表
（五）證券投資基金相關(guān)收入暫不征收企業(yè)所得稅
對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表
（六）期貨保證金、保險保障基金有關(guān)收入暫免征收企業(yè)所得稅
中國期貨保證金監(jiān)控中心有限責任公司取得的銀行存款利息等收入暫免征收企業(yè)所得稅。中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表
（七）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入
資源綜合利用企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和非禁止并符合國家及行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入企業(yè)當年收入總額。企業(yè)同時從事其他項目而取得的非資源綜合利用收入，應與資源綜合利用收入分開核算，沒有分開核算的，不得享受優(yōu)惠政策
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.資源綜合利用認定證書復印件；
3.企業(yè)實際資源綜合利用情況（包括綜合利用的資源、技術(shù)標準、產(chǎn)品名稱等）的說明
二、減計收入
（八）金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費收入在計算應納稅所得額時減計收入
對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額；對保險公司為種植業(yè)以及養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入。中和農(nóng)信項目管理有限公司和中國扶貧基金會舉辦的農(nóng)戶自立服務社（中心）從事農(nóng)戶小額貸款取得的利息收入按照對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時按90%計入收入總額的規(guī)定執(zhí)行
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表
（九）取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅
對企業(yè)持有發(fā)行的中國鐵路建設(shè)債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。中國鐵路建設(shè)債券是指經(jīng)國家發(fā)展改革委核準，以鐵道部(中國鐵路總公司)為發(fā)行和償還主體的債券
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表
三、加計扣除
（十）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除
企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算復印件；
3.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；
4.企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件復印件；
5.委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議復印件（注：非自主開發(fā)情形時報送）
（十一）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除
企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險證明資料；
3.安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》復印件
四、所得減免
（十二）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅
企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農(nóng)作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養(yǎng)，林產(chǎn)品的采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目，遠洋捕撈項目的所得免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖，項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅?！肮荆r(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)的企業(yè)，可以減免企業(yè)所得稅
1.納稅人減免稅申請審批表；
2.經(jīng)營業(yè)務屬于《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)具體項目的說明；
3.有效期內(nèi)的遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書復印件（注：從事遠洋捕撈業(yè)務的提供）；
4.縣級以上農(nóng)、林、牧、漁業(yè)政府主管部門的確認意見（注：進行農(nóng)產(chǎn)品的再種植及養(yǎng)殖是否可以視為農(nóng)產(chǎn)品的種植、養(yǎng)殖項目享受相應的稅收優(yōu)惠難以確定時提供）；
5.從事農(nóng)作物新品種選育的認定證書復印件（注：從事農(nóng)作物新品種選育的提供）
（十三）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得定期減免征收企業(yè)所得稅
企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的項目，不得享受上述規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.有關(guān)部門批準該項目文件復印件；
3.項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料復印件（注：優(yōu)惠期間項目權(quán)屬發(fā)生變動時提供）
（十四）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅
企業(yè)從事《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.有關(guān)部門批準設(shè)立該項目文件復印件；
3.獲得該項目的特許經(jīng)營權(quán)或符合有關(guān)部門規(guī)定的項目運營資質(zhì)條件證明復印件；
4.項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料復印件（注：優(yōu)惠期間項目權(quán)屬發(fā)生變動時提供）
（十五）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅
一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)將其擁有的專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或5年以上（含5年）全球獨占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明復印件（注：境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓時提供）；
3.省級以上商務部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證復印件（注：向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)時提供）
（十六）實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅
清潔發(fā)展機制項目(以下簡稱CDM項目)實施企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的HFC和PFC類CDM項目，及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的N20類CDM項目的證明材料；
3.將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳給國家的證明資料
（十七）符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅
對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.能源管理合同復印件；
3.國家發(fā)展改革委、財政部公布的第三方機構(gòu)出具的合同能源管理項目情況確認表，或者政府節(jié)能主管部門出具的合同能源管理項目確認意見；
4.項目轉(zhuǎn)讓合同、項目原享受優(yōu)惠的備案文件（注：項目發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，受讓節(jié)能服務企業(yè)提供）
五、抵扣應納稅所得額
（十八）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）復印件；
3.中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程復印件；
4.由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復印件
六、減免所得稅
（十九）符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，并符合工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元條件的，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅
無
（二十）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅
國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍，研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例，科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例，高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件的企業(yè)
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中的具體項目的說明；
3.企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明；
4.研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明
（二十一）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅
從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表
（二十二）動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅
經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。即在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.動漫企業(yè)證書復印件
（二十三）技術(shù)先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
在北京、天津、上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西安、濟南、杭州、合肥、南昌、長沙、大慶、蘇州、無錫、廈門等21個中國服務外包示范城市，對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表
（二十四）促進就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅
對商貿(mào)企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構(gòu)登記失業(yè)一年以上且持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員且與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，或者當年新招用自主就業(yè)退役士兵且與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表
（二十五）集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅
集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，經(jīng)營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.集成電路線寬小于0.8微米（含）、集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定證明復印件
（二十六）集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定證明復印件
（二十七）新辦集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅
我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.認定證明復印件（注：軟件企業(yè)提供軟件企業(yè)認定證明復印件，集成電路設(shè)計企業(yè)提供有效的集成電路設(shè)計企業(yè)認定證明復印件）；
3.年審證明資料復印件
（二十八）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.企業(yè)當年未享受免稅優(yōu)惠的說明
（二十九）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅
對符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)，免征企業(yè)所得稅
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.傷殘人員專門用品制作師名冊、《執(zhí)業(yè)資格證書》（復印件），以及申請前年度制作師《執(zhí)業(yè)資格證書》檢查合格證明
（三十）蘇州工業(yè)園區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額
注冊在蘇州工業(yè)園區(qū)內(nèi)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個月）以上，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人，可在有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)持有未上市中小高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)滿2年的當年，按照該法人合伙人對該未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）復印件；
3.中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復印件；
4.實際所投資金驗資報告；
5.由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復印件；
6.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的驗資報告復印件
（三十一）中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額
注冊在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個月）以上，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人，可在有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)持有未上市中小高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)滿2年的當年，按照該法人合伙人對該未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅人所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）復印件；
3.中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復印件；
4.實際所投資金驗資報告；
5.由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復印件；
6.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的驗資報告復印件
（三十二）中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的企業(yè)認定為高新技術(shù)企業(yè)的減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的企業(yè)，按規(guī)定認定為高新技術(shù)企業(yè)的，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表
（三十三）中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅
一個納稅年度內(nèi)，中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)居民企業(yè)將其擁有的專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路分布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或5年以上非獨占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，不超過500萬元的部分, ，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）復印件（注：境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓時提供）；
3.省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明復印件（注：境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓時提供）；
4.技術(shù)出口合同（副本）復印件（注：向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)時提供）；
5.省級以上商務部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證復印件（注：向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)時提供）
七、稅額抵免
（三十四）購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實行稅額抵免
企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。享受上述規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應當實際購置并自身實際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備；企業(yè)購置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應當停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.購買并使用專用設(shè)備的清單及發(fā)票復印件；
3.專用設(shè)備屬于《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的具體項目的說明
八、加速折舊或攤銷
（三十五）固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷
由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，企業(yè)可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年（含）。企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.固定資產(chǎn)的功能、預計使用年限短于規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；
3.被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；
4.固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；
5.集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定證書復印件（注：集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備適用本項優(yōu)惠時提供）；
6.擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明（注：外購軟件縮短折舊或攤銷年限時提供）
（三十六）固定資產(chǎn)加速折舊新政
1.對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)等6個行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
2.對上述6個行業(yè)的小型微利企業(yè)2014年1月1日后新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備；對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
3.對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊
1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表；
2.《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）預繳情況統(tǒng)計表》
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