問：個人所得稅免稅項目有哪些？
答：（1）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織，國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；
（2）儲蓄存款利息，國債和國家發(fā)行的金融債券利息；
（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；
?。?）福利費、撫恤金、救濟金；
?。?）保險賠款；
（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；
（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；
?。?）依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予以免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；
?。?）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；
（10）經(jīng)國務(wù)院財政部批準(zhǔn)免稅的所得。
問：個人所得稅減稅項目有哪些？
答：有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅：
（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；
?。?）因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；
?。?）其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)減稅的。
問：個人所得稅的征管方式是如何規(guī)定的？
答：個人所得稅實行源泉扣繳和自行申報兩種征管方式，支付所得的單位或個人為個人所得稅的扣繳義務(wù)人；有以下情形之一的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自行申報納稅：1.年所得12萬元以上的；2.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；3.從中國境外取得所得的；4.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；5.國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
問：工資、薪金個人所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的？
答：扣繳義務(wù)人每月所扣稅款及自行申報納稅人每月應(yīng)納的稅款，均應(yīng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫。
采掘業(yè)等特定行業(yè)工資薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實行按年計算，分月預(yù)繳的方式計征。按月預(yù)繳，自年度終了之日起30日內(nèi)，合計其全年工資薪金所得，再按12個月平均并計算實際應(yīng)納的稅款，多退少補。
問：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營的納稅期限是如何規(guī)定的？
答：個體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅款的期限，按年計算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。
問：對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營，承租經(jīng)營所得的納稅期限是如何規(guī)定的？
答：對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營，承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計算，由納稅義務(wù)人在年度終了后三十日內(nèi)繳入國庫，并向地方稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營，承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在每次取得所得后的十五日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個月匯算清繳，多退少補。
問：從中國境外取得所得的納稅期限是如何規(guī)定的？
答：從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，在年度終了后三十日內(nèi)，將應(yīng)納稅款繳入國庫，并向地方稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。
問：對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，個人所得稅的繳納有什么特別規(guī)定嗎？
答：勞務(wù)報酬所得一次收入畸高，是指個人一次取得勞務(wù)報酬，其應(yīng)納稅所得額超過2萬元。對應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。
問：取得的實物、有價證券也需要繳納個人所得稅嗎？
答：個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。
所得為實物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價格計算應(yīng)納稅所得額；無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定應(yīng)納稅所得額。所得為其他形式的經(jīng)濟利益的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。
附錄：
全國各省個稅獎勵政策一覽
省份 文件 出臺時間 個稅政策
北京
《關(guān)于促進首都金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展的意見》（京發(fā)改〔2005〕197號） 2005
第二條：對市政府授予榮譽稱號并給予獎勵的金融企業(yè)管理人員和專業(yè)技術(shù)人員，所得獎金免征個人所得稅
上海
上海市地方稅務(wù)局關(guān)于對開發(fā)出具有自主知識產(chǎn)權(quán)的軟件設(shè)計人員和集成電路設(shè)計人員的獎勵有關(guān)個人所得稅緩繳、免征手續(xù)問題的通知 2001
對開發(fā)出具有自主知識產(chǎn)權(quán)的軟件設(shè)計人員和集成電路設(shè)計人員的獎勵有關(guān)個人所得稅緩繳或免征
天津
《支持服務(wù)業(yè)發(fā)展的有關(guān)財稅政策匯編》 2007
第十一條：對金融企業(yè)連續(xù)聘用2年以上的高級管理人員（指符合金融機構(gòu)高級管理人員任職資格的人員），在本市行政轄區(qū)內(nèi)第一次購買商品房、汽車或參加專業(yè)培訓(xùn)的，由同級財政部門按其繳納的個人工薪收入所得稅地方分享部分予以獎勵，累計最高獎勵限額為購買商品房、汽車或參加專業(yè)培訓(xùn)實際支付的金額，獎勵期限不超過5年
重慶
“人才房”計劃 2010
重慶市將啟動“人才房”計劃符合企業(yè)高技術(shù)人才要求的，可以用最低價格購買住房，這些人才還將享受個稅返還政策（地方留成部分）
山東
《關(guān)于整合泰山學(xué)者建設(shè)工程與引進海外高層次人才“萬人計劃”的通知》 2011
從2011年起，山東省將引進海外高層次人才“萬人計劃”第一層次整體納入泰山學(xué)者建設(shè)工程，對省內(nèi)外全職選聘的泰山學(xué)者，支持經(jīng)費由以前的100萬元提高到200萬元，其中，150萬元為崗位津貼，屬于政府科技獎勵，免征個人所得稅
遼寧
大連軟件園入園企業(yè)優(yōu)惠政策 2010
被認(rèn)定為軟件企業(yè)后，根據(jù)員工繳納的個人所得稅的金額，大連高新園區(qū)財政部門以獎勵基金的形式返還60%至100%的分額。繳納金額越多，返還比例越高
黑龍江
黑龍江省黑河市愛輝區(qū)招商引資優(yōu)惠政策（試行） 2004
黑河市愛輝區(qū)內(nèi)企業(yè)聘用的國內(nèi)外技術(shù)、管理人才實行技術(shù)轉(zhuǎn)讓及從事咨詢、技術(shù)、服務(wù)、培訓(xùn)等業(yè)務(wù)人員，由財政將個人所得稅全部獎勵給個人
吉林
《吉林省股權(quán)投資基金管理暫行辦法》 2011
管理企業(yè)連續(xù)聘用三年以上（含三年）的高級管理人員，其在本省區(qū)域內(nèi)首次購買商品房、汽車或參加專業(yè)培訓(xùn)的，由所在地政府按其繳納的個人所得稅地方分享部分給予獎勵，累計最高獎勵限額為購買商品房、汽車或參加專業(yè)培訓(xùn)實際支付的金額，獎勵期限不超過五年
江蘇
《江蘇省海外高層次人才居住證制度暫行辦法實施細(xì)則》 2011
對持證人繳納的個人所得稅實行獎勵,獎勵金額為持證人上年度在當(dāng)?shù)厮U工薪收入個人所得稅額的40%,主要用于其在本省購買或租賃汽車、自住住房、辦公用房、參加專業(yè)領(lǐng)域培訓(xùn)及興辦企業(yè)等支出
浙江
《湖州市引進和培養(yǎng)高素質(zhì)人才的實施辦法》 2006
對于引進的高層次人才，經(jīng)認(rèn)定后，其當(dāng)年繳納的個人所得稅地方留成部分由同級財政將回本人
福建
《中共福建省委辦公廳、省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)<福建省引進高層次創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才暫行辦法>等三個文件的通知》（閩委辦〔2010〕2號） 2010
給予每個海外引進人才200萬元人民幣補助（其中中央在閩單位或廈門市引進的，省政府給予每人100萬元人民幣補助）；給予省屬（含市、縣）單位引進的國內(nèi)人才每人100萬元人民幣補助（其中廈門市引進的由其給予補助）。補助資金主要用于科技創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)啟動和改善工作生活條件等，視同省政府獎金，免征個人所得稅。
廣東
《佛山市南海區(qū)關(guān)于加快推進廣東金融高新技術(shù)服務(wù)區(qū)建設(shè)的扶持辦法（修訂）》 2009
第三十二條規(guī)定，對在金融高新區(qū)連續(xù)工作滿一年以上、且在南海區(qū)依法繳納個人所得稅的高級管理人才和骨干人員，按其上一年度繳納個人所得稅區(qū)級分享部分的100%給予獎勵，獎勵年限不超過3年。
海南
《關(guān)于支持文化產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展的若干政策》2011
對我省引進的高層次文化產(chǎn)業(yè)人才，個人所得稅地方分享部分，自認(rèn)定之日起5年內(nèi)，由省級和市縣財政分別全額獎勵給個人；對用人單位按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的安家補助費，免征個人所得稅；對省政府頒發(fā)的獎金以及經(jīng)省政府同意給予的獎勵，免征個人所得稅。
安徽
合肥《關(guān)于加快建設(shè)文化強市的若干意見》 2011
對民營文化企業(yè)的高級專業(yè)技術(shù)人才、管理人才，年薪10萬元以上的，實際繳納的個人所得稅地方留成部分，全額獎勵給個人。
湖南
《長沙市引進儲備萬名優(yōu)秀青年人才優(yōu)惠政策實施細(xì)則（試行）》 2009
長沙市企業(yè)和科研院所引進儲備的優(yōu)秀青年人才在市繳納的個人所得稅，按所繳額度全額統(tǒng)一撥付到市人才服務(wù)中心專用帳戶，再由該中心直接發(fā)放到個人帳戶。獎勵年限為三年。
湖北
《關(guān)于東湖國家自主創(chuàng)新示范區(qū)對高級人才獎勵的實施意見》 2010
達到規(guī)定“門檻”的高級人才，凡納稅信用記錄良好，均可提出申請，經(jīng)核準(zhǔn)后，財政部門將按其上一年度所繳工薪個人所得稅的省、市、區(qū)三級地方留成部分80%的標(biāo)準(zhǔn)給予獎勵。
河南
《河南省出臺鼓勵縣域經(jīng)濟加快發(fā)展獎勵辦法》 2007
對縣(市)2006年比2005年的稅收收入增加額及增長率分別計算獎勵，增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅每增長1個百分點獎勵4萬元，其他稅收收入每增長1個百分點獎勵2萬元。
河北
《關(guān)于實施高層次創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才開發(fā)“巨人計劃”的意見》 2011
“巨人”中的領(lǐng)軍人才和團隊骨干成員年薪在10萬元以上的，其個人所得稅形成的地方財政收入，3年內(nèi)獎勵給個人。
江西
《江西省人民政府辦公廳關(guān)于建立優(yōu)秀高技能人才評選獎勵制度的意見》 2005
對獲得“江西省優(yōu)秀高技能人才”榮譽稱號的人員，以省政府名義進行表彰，每人發(fā)給一次性獎金10000元（免征個人所得稅），并頒發(fā)榮譽證書。
陜西
《關(guān)中-天水經(jīng)濟區(qū)發(fā)展規(guī)劃》和《陜西省人民政府關(guān)于加快西咸新區(qū)發(fā)展的若干政策》 2011
第三十一條：對西咸新區(qū)引進的國家“千人計劃”海外人才和省“百人計劃”人才，分別給予每人100萬元和50萬元人民幣的一次性獎勵。對政府頒發(fā)的各類高層次人才獎金，免征個人所得稅。
四川
優(yōu)惠政策 2008
年工作收入為50萬元-100萬元，憑借個稅完稅憑證，可獲得政府60%的個稅獎勵；年薪超過100萬元（包括100萬元），實行全額個稅獎勵
甘肅
《甘肅省引進急需緊缺高層次人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)財稅金融扶持辦法（試行）》 2011
第十七條：（一）省政府頒發(fā)的獎金、經(jīng)省政府同意給予的獎勵以及取得的安家費，免征個人所得稅。（二）對于引進的外籍人才以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費，合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補費，取得的探親費、語言訓(xùn)練費、子女教育費等，免征個人所得稅
青海
西寧《關(guān)于人才引進、培養(yǎng)與獎勵的暫行規(guī)定》 2012
第十九條：對于開發(fā)區(qū)高層次人才繳納的個人所得稅，按園區(qū)留成部分的100%給予補貼
云南
《關(guān)于大力發(fā)展股權(quán)投資基金的意見》 2011
對在云南省內(nèi)注冊的股權(quán)投資基金高管人員，由注冊地財政部門對其繳納的個人所得稅地方分享部分予以獎勵
貴州
《引進緊缺急需和高層次人才辦法》(試行)和《工業(yè)企業(yè)引進緊缺急需和高層次人才實施細(xì)則》(試行） 2010
一次性住房補貼60萬元，每月5000元的生活津貼，獲免個人所得稅繳納的區(qū)級部分
山西
晉中市榆次工業(yè)園區(qū)優(yōu)惠政策 2007
晉中市榆次工業(yè)園區(qū)對高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)項目所需的具有副高級以上專業(yè)技術(shù)職稱的人員，個人所得稅可予以減免。
新疆
《新疆維吾爾自治區(qū)促進股權(quán)投資類企業(yè)發(fā)展暫行辦法》 2010
第二十一條：公司制企業(yè)將稅后利潤向股東分紅時，股東是自然人的，應(yīng)繳納的個人所得稅由該企業(yè)代扣代繳。股東繳納所得稅后，自治區(qū)按其對地方財政貢獻的50%予以獎勵，獎勵資金由納稅所在地財政部門撥付。
寧夏
《寧夏回族自治區(qū)引進人才和技術(shù)優(yōu)惠政策》 2009
第二十四條：吸引國內(nèi)外市場營銷策劃專業(yè)人才為我區(qū)企業(yè)服務(wù)。自然人所得收入應(yīng)繳個人所得稅地方部分，3年內(nèi)由所在地征收，列支予以獎勵。
廣西
《欽南區(qū)加快推進“十億產(chǎn)業(yè)億元企業(yè)崛起工程”和承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的優(yōu)惠政策》 2012
對年納稅額在5000萬元以上的企業(yè)，給予不超過10名在欽州繳納個人所得稅的高層管理人才按照本人繳納的個人所得稅地方所得部分1∶1比例的獎勵。（二）對年納稅額在1億元以上的企業(yè)，給予不超過20名在欽州繳納個人所得稅的高層管理人才按照本人繳納的個人所得稅地方所得部分1∶1比例的獎勵。
內(nèi)蒙古
《稀土高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)招商引資獎勵辦法》 2010
第八條：對在技術(shù)創(chuàng)新、科技成果轉(zhuǎn)化、現(xiàn)代企業(yè)管理過程中作出的突出貢獻人員，經(jīng)自薦、推薦并審核批準(zhǔn)后，高新區(qū)管委會將按一等獎5萬元、二等獎3萬元、三等獎2萬元給予獎勵，同時返還個人所得稅。
西藏
西藏七大優(yōu)惠政策鼓勵高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè) 2012
創(chuàng)業(yè)者從事個體經(jīng)營（除限制行業(yè)外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起三年內(nèi)，按每戶每年1萬元為限額，依次減免其當(dāng)年實際應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和個人所得稅.
